Los distintos tipos de IVA que existen en la actualidad suelen ser la causa de un gran número de dudas y confusiones. Se tiene que pagar el IVA, pero ten en cuenta que realmente no es dinero que esté saliendo de tu bolsillo, sino que en realidad tu desempeñas la función de un recaudador para Hacienda, tanto si tienes una empresa como si eres autónomo.
En realidad, la cuestión está en que es importante conocer cuáles son los tipos de IVA que se aplican a tu actividad. Por eso, en este artículo nos vamos a encargar de darte absolutamente toda la información que necesitas sobre el IVA. Es decir, los distintos tipos, las actividades que se encuentran exentas, la forma de calcularlos fácilmente en las facturas y cómo se realiza la liquidación trimestral.
¿Qué es el IVA?
Antes de empezar a repasar los distintos tipos de IVA y cuáles son aplicables a tu actividad, vamos a empezar dejando claro qué es:
- IVA son las siglas de Impuesto sobre el Valor Añadido, llamado Impuesto sobre el Valor Agregado en Latinoamérica.
- Se trata de un impuesto indirecto que pagamos cuando compramos algo o consumimos un servicio determinado.
- Es indirecto debido a que no recae sobre nuestros ingresos, sino que lo hace sobre la producción y la venta de las empresas y de la compra de los distintos productos.
- Es decir, es un impuesto que es pago por los consumidores finales que compran el producto o contratan un servicio.
¿De cuánto es el IVA en 2021?
- En España el IVA es del 21%. Con respecto a los demás países del mundo, España se encuentra en la posición número 19, empatados con Argentina, Bélgica y Países Bajos. Actualmente el IVA más alto se cobre en Hungría con un 27%, mientras que el más majo lo tiene Estados Unidos oscilando entre el 0% y el 11%.
¿Cuáles son las novedades del IVA 2021?
Es muy importante que tengas en cuenta que en el año 2021 se pusieron en marcha una serie de novedades relacionadas al IVA, de las cuales algunas ya han entrado en vigor y otras lo irán haciendo a lo largo del año.
De entre todas estas novedades, podemos destacar el hecho de que el nuevo IVA para la venta online se aplicará a partir desde julio de 2021, el cual afectará a las siguientes áreas:
- A las empresas que realicen facturas por más de 10.000€ por ventas a consumidores a otros países de la UE, estando obligadas a facturar con el tipo de IVA que aplique en el país del consumidor: es decir, si tu empresa está en España y vende productos a Francia, entonces se facturará con el IVA de Francia. No tienes que darte de alta con efectos fiscales en los demás países en los que vendas, pero si tendrás que presentar la liquidación del IVA en España.
- Importaciones que sean superiores a 150€: las cuales se tienen que realizar desde un país que no forme parte de la UE, estando sujetas al IVA en el Estado miembro de destino.
- Ahora los Marketplace serán considerados como vendedores a efectos de IVA: esto quiere decir que ahora tendrán que gestionar cando la empresa usuario de sus servicios no esté establecida en la UE e importe bienes de fuera de la Unión.
Distintos tipos de IVA en España en 2021
Con respecto a los distintos tipos de IVA, tienes que saber que en España existen tres tipos de IVA impositivos vigentes:
- IVA superreducido (4%): este se aplica sobre productos de primera necesidad como puede ser la comida (frutas, verduras, cereales, pan, queso, etc). Otros productos que tienen este tipo de IVA son las revistas, periódicos, libros, sillas de ruedas, medicamentos, prótesis, etc.
- IVA reducido (10%): en este tipo de IVA entran muchos productos, como alimentos en general (excepto los que entran en el IVA superreducido), espectáculos deportivos, plantas hortícolas, transporte de viajeros, etc. Este impuesto se encontraba en el 8%, por lo que ha aumentado un 2% este año.
- IVA general (21%): este porcentaje se aplica a la gran mayoría de los servicios y productos, excepto a aquellos que están dentro de los dos apartados anteriores. En 2021 se han incluido las bebidas edulcoradas y azucaradas.
¿Cuáles son las actividades que están exentas de IVA?
Ahora que ya tienes una mejor idea de cuáles son los distintos tipos de IVA que hay, también es importante tener claro cuáles son las actividades que están exentas al IVA. Son actividades en las que se emite una factura, pero que no es necesario aplicar ninguno de los tipos impositivos que hemos mencionado anteriormente.
¿Cuáles son los casos en los que no se tiene que pagar el IVA?
- Actividades educativas: aquí se encuentran todas aquellas actividades realizadas por las escuelas públicas y privadas. Ten en cuenta que no se incluyen los cursos a distancia, clases particulares y actividades extraescolares.
- Operaciones médicas: son todos aquellos servicios que están relacionados con la hospitalización, la asistencia sanitaria (pública y privada) que no sean acupuntura, cirugías plásticas, mesoterapia, etc.
- Operaciones financieras y seguros: aquí se incluyen todos los servicios de empresas de depósito en efectivo, seguros, préstamos, créditos, tarjetas de crédito, transferencias, etc, absolutamente todo lo que esté relacionado con los seguros y con la banca.
- Actividades deportivas, culturales y de carácter social: estas actividades tienen que ser llevadas a cabo por asociaciones privadas sin ánimo de lucro y en las que el presidente tanga un cargo sin cobrar. Se incluyen actividades llevadas a cabo por zoológicos, bibliotecas, museos, actividades para menores de 25 años, eventos de autofinanciación, asistencia a minorías, etc.
- Operaciones inmobiliarias: son aquellas operaciones en las que se hace entrega de terrenos para el uso público, segundas entregas de edificaciones o entregas de terrenos no edificables.
Dentro de los 5 puntos que hemos mencionado anteriormente nos podemos encontrar con una gran cantidad de actividades, aunque es importante tener en cuenta que la mayoría de ellas no son muy específicas.
¿Cómo se calcula el IVA de una factura?
Hasta ahora ya tienes toda la información que es importante que tengas en cuenta con respecto a los tipos de IVA en España y cuánto se cobra en cada uno de ellos. Sin embargo, también es importante saber cómo calcularlo en una factura, ya que si cometes errores en este aspecto puedes terminar teniendo muchos problemas al momento de realizar la liquidación trimestral.
Por ejemplo, imagina que vendes un producto por un valor de 100€ y que se encuentra dentro del IVA general (21%). Para poder calcular el precio final que tendrá la factura, incluyendo el IVA, tendrás que multiplicar la cifra por 1,21€. Así, decimos que 100 x 1,21 da un total de 121€. Esto quiere decir que soportarías 21€ de IVA y el precio final hacia el cliente tendría que ser de 121€.
Teniendo en cuenta lo que ya te hemos explicado sobre cada tipo de IVA, las reglas para conocer el precio del producto con IVA serían las siguientes:
- En IVA superreducido: 100€ x 1,04
- IVA reducido: 100 €x 1,10
- IVA general: 100€ x 1,21
En donde 100€ es el precio del producto del ejemplo, el cual tienes que cambiar por el precio del producto o servicio que ofreces.
¿Cómo se hace la declaración trimestral del IVA?
Un aspecto importante que debes de tener en cuenta es que el IVA de las facturas no es lo único que tienes que controlar. Es igual de importante saber cómo debes realizar la declaración del IVA trimestral y tienes que tener en cuenta los distintos tipos de IVA. Además debes conocer estos 2 conceptos:
- el IVA devengado: ese el IVA que has cobrado por realizar la actividad económica que llevas a cabo.
- IVA soportado: es el IVA que has pagado por distintos servicios y productos que están relacionados con tu actividad.
Para poder saber cuál es la cantidad que tendrás que ingresar a Hacienda cada trimestre, lo único que tienes que hacer es restar el IVA soportado al IVA repercutido. Es decir, el IVA de todo lo que has pagado al IVA de lo que has cobrado.
En caos de que tengas alguna duda sobre los distintos tipos de IVA te recomendamos contactar con un experto para que pueda darte el asesoramiento más personalizado que estás buscando para que tengas toda la información y puedas evitar cometer errores que te pueden ocasionar dolores de cabeza que cualquiera preferiría evitar.
¿Tienes alguna duda sobre los tipos de IVA y su aplicación?
Si es así, contacta con nuestro equipo de GAC
