Son muchos los autónomos que tienen dudas sobre qué es y para qué sirve el modelo 115 de Hacienda, motivo por el que hemos decidido hacer un artículo sobre todos los detalles que se deben de conocer y tener en cuenta sobre este modelo.
¿Qué es el modelo 115 de Hacienda?
- El modelo 115 de Hacienda es un formulario trimestral que tiene el objetivo principal de liquidar el IRPF de los alquileres de oficinas o locales comerciales.
- Si eres un autónomo que desarrollas tu negocio en un taller, una oficina o un espacio alquilado para trabajar (arrendatario), entonces es necesario que declares dichas retenciones en tus facturas.
- Un detalle que se debe de tener en cuenta es que el modelo 180 es su resumen anual, el cual se presenta durante el mes de enero como un resumen de todos los modelos 115 que fueron presentados durante el año anterior.
¿Cómo se aplica la retención del IRPF en el alquiler?
Para que el tema de la retención del IRPF en el alquiler quede claro, ahora vamos a destacar algunos puntos de información y ejemplos que te serán de ayuda para tener toda la información necesaria.
- La cuota del IRPF es la cantidad de dinero que no se le paga al propietario del local en el momento de hacer el ingreso del alquiler, sino que es el dinero que guardas para dárselo, de forma trimestral, a Hacienda a su nombre.
- El porcentaje del IRPF que se aplica para poder calcular la retención de los alquileres es del 19% hoy en día.
¿Cómo darse de alta en el modelo 115?
Ahora te vamos a explicar de forma breve y clara todos los aspectos que debes de tener en cuenta para darte de alta en el modelo 115:
- Para poder darte de alta en el modelo 115 tienes que presentar el modelo 037 para informarle a Hacienda sobre tu situación actual de arrendatario de un local comercial o una oficina para desarrollar tu actividad comercial.
- El modelo 037 deben de comprender desde el día de la firma del contrato del alquiler hasta un periodo de 30 días posteriores.
- Cuando hayas hecho el alta en el modelo 115, entonces tendrás que presentarlo de manera trimestral hasta que finalice la situación actual que tienes como arrendatario.
¿Quiénes están obligados a presentar el modelo?
- Los autónomos que están obligados a presentar el modelo 115 en la AEAT son aquellos que pagan un alquiler de oficina, taller, local o almacén con el fin de poder desarrollar su actividad.
- En caso de que anteriormente tuvieras la obligación de presentar el modelo 115 y ahora ha cambiado tu situación actual y ya no tienes alquileres, entonces puedes darte de baja.
- Para hacerlo únicamente tienes que presentar el modelo 036 y en él seleccionar la casilla “Baja de modelo 115”.
En algunos casos los autónomos pueden no estar obligados a presentar el modelo 115 aunque se alquiler un inmueble:
- Cuando el alquiler no supera la cantidad mínima necesaria para que tenga que ser presentado.
- Es decir, aunque estés alquilando una oficina o un local, si la cantidad que le pagas al dueño no es superior a 900€ anuales, entonces el dueño no tiene la obligación de incluir en el recibió o factura el 19% de la cuota de IRPF.
- Así, debido a que no hay ninguna cantidad que tenga que ser ingresada a Hacienda, como autónomo ya no estarás obligado a presentar el modelo 115.
- Tampoco estás obligado a presentarlo cuando al darte de alta con el modelo 036 o modelo 037 no seleccionaste la casilla que te obliga a presentarlo. Es una casilla que se encuentra dentro del apartado de ingresos y retenciones de la cuenta.
- También puedes estar exento de presentar el modelo 115 a la AEAT cuando te encuentres en arrendamiento por renting o leasing financiero. Esto quiere decir que se trate de un alquiler que tenga como objetivo principal la cesión del uso del local a cambio de pagar ciertas cuotas de forma periódica.
¿Cuál es el plazo para presentar el modelo?
Un detalle importante que se debe de tener en cuenta es que el modelo 115 se presenta en los mismos plazos que el resto de los modelos trimestrales. Las fechas ya han sido establecidas por la AEAET:
- Primer trimestre: entre el 1 y el 20 de abril.
- Segundo trimestre: entre el 1 y el 20 de julio.
- Tercer trimestre: entre el 1 y el 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: entre el 1 y el 20 de enero.
Es muy importante que siempre tengas en cuenta las fechas que hemos mencionado anteriormente, ya que en caso de que llegues a retrasarte al presentar el modelo 115 en Hacienda, esto se puede convertir en sanciones y requerimientos muy rápidamente.
¿Qué sucede si el modelo se presenta fuera de plazo?
Como ya adelantamos, cuando se presenta el modelo 115 fuera de plazo esto puede suponer un requerimiento o una sanción dependiendo de quién se haya dado cuenta del atraso, ya sea la misma Agencia Tributaria o tú.
En caso de que seas tú quien se da cuenta del error sin que Hacienda ya haya enviado un requerimiento, entonces puedes presentar el modelo 115 lo antes posible, así lo tendrás que pagar los siguientes recargos:
- En menos de 3 meses: pagar recargo de 5%
- Entre 3 y 6 meses: pagar recargo del 10%
- De 6 y 12 meses: recargo del 15%
- Más de 12 meses: recargo del 20%
Por otro lado, si Hacienda fue quien se dio cuenta antes y te ha enviado un requerimiento, entonces tendrás que pagar las siguientes infracciones por tu retraso:
- leve: pagar una sanción del 50% con respecto a la cantidad que no hayas ingresado en Hacienda.
- grave: pagar una sanción del 100% con respecto a la cantidad que no ingresaste ene Hacienda.
- muy grave: pagar una sanción del 150% más con respecto a lo que no hayas ingresado en Hacienda.
¿Cómo presentar el modelo 115 en Hacienda?
El modelo 115 se puede presentar en Hacienda de forma online o de forma presencial en formato de papel. Esos son los detalles que debes de tener en cuenta:
En formato físico
- En caso de que prefieras hacer la presentación de forma física (en papel), entonces será necesario que cargues tus datos al modelo oficial de pre-declaración.
- Cuando hayas obtenido los datos de la pre-declaración, en caso de que el modelo sea negativo, tendrás que asistir a la sede de la Agencia Tributaria para que sea sellado. Por el contrario, en caso de que el modelo salga a pagar, entonces tienes que presentarte en tu banco y hacer el ingreso de la cantidad de dinero y asegurarte de que te lo sellen de forma directa en el banco.
De forma online
- En caso de que prefieras presentar el modelo 115 de forma online, tendrás dos opciones disponibles:
- Presentarlo desde el programa de ayuda de Hacienda
- Presentarlo a través de una asesoría fiscal online.
- Lo único que se necesita para presentarlo es un certificado digital o una Clave PIN para que la Agencia pueda identificarte sin complicaciones.
¿Qué es el certificado de retenciones?
- El certificado de retenciones por alquiler es un documento que actualmente es obligatorio y con el que todos los autónomos que pague un alquiler comercial deben de contar.
- Es un certificado para abonar a Hacienda el porcentaje del IRPF que se tiene que retener por el alquiler de la oficina, local, taller, etc.
- Para poder obtener el certificado debes de emitir la factura en la que se emitirá la retención.
Ahora ya tienes toda la información que necesitas sobre el modelo 115, por lo que ya debes de saber qué es y para qué sirve.
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