Desde hace tiempo Hacienda tiene en el punto de mira a los autónomos con el fin de combatir el fraude fiscal. Por eso, el Congreso de los Diputados ha dado luz verde a un proyecto de Ley que ha pasado por el Senado y el cual muy pronto será promulgado.
Estamos hablando de la prohibición de usar programas de doble contabilidad o softwares de doble uso en los negocios y en las pymes. Por eso, en este artículo nos vamos a encargar de explicarte todo lo que tienes que saber al respecto.
¿Qué son los programas de doble contabilidad?
- Los programas de doble contabilidad o software de doble uso son programas informáticos que sirven para poder manipular la contabilidad de los negocios.
- Es un fraude que se puede realizar no contabilizando ciertas ventas en efectivo en la caja registradora o desviando dichas ventas a una caja secundaria que se encuentra fuera de la contabilidad oficial del negocio. Es algo que el usuario hace con el fin de poder evitar pagar impuestos como el de Sociedades e IVA.
- Simplemente se tiene que indicar cuánto se quiere pagar de impuestos y el TPV se encarga de elaborar las facturas para que no se presenten diferencias internas entre los pagos y los cobros, dando así una cobertura contable.
¿Cómo funcionan los softwares de doble uso?
Lo cierto es que actualmente estos programas pueden ser bastante sofisticados y pueden cumplir una gran cantidad de funciones. En cualquier caso, de forma general, podemos decir que su funcionamiento es el siguiente:
- Anteriormente, la caja B que tiene el negocio dejaba una huella en un segundo libro de cuentas y hasta podía dejar una en el banco para cuando se necesitaba pedir un préstamo.
- Actualmente, un software esconde dicha contabilidad oculta. Así el empresario ya no tiene que estar preguntando a sus clientes si necesitan una factura.
- El software se encarga de emitir un ticket a gusto del usuario en el que se señala el importe íntegro de la compra sin que el ingreso quede reflejado en la contabilidad principal de la empresa o con un ticket parcial, en el cual únicamente se puede reflejar a parte de la venta según las necesidades que tenga el negocio, siendo el único que puede eliminar los datos que han quedado ocultos.
- Esto se hace de forma automática, por lo que los empleados pueden estar cobrando y los clientes pueden estar “pagando en negro” sin ni siquiera notarlo.
- El dueño del negocio tiene la posibilidad de elegir el mejor momento para hacerlo y así mantener ocultos sus ingresos reales, algo que generalmente suele hacerse al final del día.
- Sin embargo, también es posible fijar un importe especifico por el cual las ventas posteriores pasarán a la caja B. En algunos casos también se aplica que cierto porcentaje de las ventas en efectivo se pasen a la caja B. Todo esto se puede hacer por medio del uso de estos softwares.
¿Qué negocios suelen utilizar los programas de doble contabilidad?
- En realidad, son programas que se pueden usar en todos los sectores. Sin embargo, es cierto que es más fácil que se usen en sectores que están más cerca del consumidor final. Por ejemplo, es el caso de la hostelería, comercios y talleres.
- También suele ser bastante común que se utilicen en compraventa inmobiliaria, en donde se puede declarar cierto precio por un inmueble que es inferior al valor real en el mercado. En estos casos se utiliza un programa para poder crear una contabilidad oculta y una que sea la oficial.
- Hay muchos negocios en los que compramos un café, una pizza, un pastel y pagamos en efectivo. Esto puede suponer para Hacienda una bolsa de fraude que puede llegar a ser de hasta 200.000 millones de euros, dejando de recaudar hasta 60.000 millones de euros anuales en impuestos.
¿Hacienda tiene la capacidad de detectar los programas de doble contabilidad?
- Sí tiene la capacidad, aunque es algo que conlleva mucha investigación y tiempo para poder demostrarlo. Sin embargo, en los últimos años Hacienda ha realizado varias campañas en distintos sectores que suelen ser más susceptibles de dichas prácticas.
- Cuando la Ley sea realmente firme, el Gobierno terminará por exigir que todos los sistemas informáticos terminen ajustándose a ciertos criterios y requisitos que se encarguen de poder garantizar la integridad, trazabilidad, conservación e inalterabilidad de los registros de todas las operaciones. Para ello tendrán que tener una certificación del Ministerio de Hacienda.
- También se les dará respaldo legal a visitas sorpresa por parte de Hacienda, con lo que podrán identificar a los negocios que realizan este tipo de prácticas.
¿Cuáles son los programas con los que Hacienda puede multarte?
Lo cierto es que en muchos casos pueden ser programas muy sencillos que estén al alcance de casi cualquier persona. Estos llegaron como una sustitución de las antiguas cajas registradoras. Los TPV’s modernos pueden ser de dos tipos dependiendo de dónde se coloquen:
- Zapper: se trata de un programa que es ajeno al TPV. Es almacenado en dispositivos extraíbles como una USB o incluso un CD. Esto hace que su detección pueda ser más difícil debido a que no está instalado como tal al dispositivo.
- Phantomware: se trata de un software que está oculto y que se instala en el TPV del negocio. Se puede acceder rápidamente presionando un botón o introduciendo una combinación de teclas. Por lo general, se instala de fábrica en el propio TPV, aunque no se hace ninguna referencia explicita a cómo puede usarse en el manual.
¿A qué sanciones de Hacienda te puedes enfrentar?
Los vendedores, fabricantes y distribuidores de los programas de contabilidad que no tengan la nueva certificación del Ministerio de Hacienda recibirán las siguientes sanciones:
- 150.000€ por cada año que los haya fabricado, distribuido o vendido.
Los empresarios y pymes, por la tenencia del programa sin certificación:
- 1.000€ de multa, aunque no lo hayan utilizado. Esto es parecido a las multas de tráfico que se levantan por el hecho de llevar un detector de radar en el coche, aunque no se encuentre activo.
Si además el programa informático se ha usado para vender sin certificado o se ha manipulado, entonces la sanción será de:
- 50.000€ por cada año que se haya utilizado.
Una misma persona o entidad no puede ser multada por los dos motivos.
¿Cómo funciona el nuevo sistema de control financiero del País Vasco contra la doble contabilidad?
Es importante tener en cuenta que no todas las Comunidades avanzan a la misma velocidad en cuanto a la lucha contra el fraude fiscal.
- En el País Vasco, a partir del 1 de enero de 2022 se van a implementar varias mejoras. Para empezar, entrará en vigor un nuevo sistema de control financiero para los autónomos y las empresas. Esto afectará independientemente del volumen de facturación denominado TicketBAI.
- El objetivo es combatir la economía sumergida y así poder dar un paso hacia enfrente para poder hacer más fácil la gestión financiera de las empresas. Se va a diseñar y poner a la disposición de los autónomos un programa propio de facturación.
- Es una adaptación que supondrá una gran inversión para las pymes y los negocios durante cierto tiempo para poder adquirir las nuevas terminales que tendrán que ser utilizadas, así como el programa que utilizarán, pero esto se verá compensado en las deducciones fiscales y en las líneas de financiación.
- Otro factor importante es que el Gobierno reducirá de 2.500€ a 1.000€ el límite de pagos en efectivo, algo que también marca una tendencia clara a que cada vez quieren que se utilice menos el efectivo.
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