Existe mucha desinformación sobre si hay que declarar las criptomonedas en Hacienda, ya que comprar criptomonedas es algo que está muy de moda. Es un hecho que casi todas las personas han escuchado hablar sobre las criptomonedas, por lo que no hace falta ser un experto en el tema para haber escuchado algo sobre ellas.
Sin embargo, muchas personas no tienen casi nada de información sobre cómo declarar las criptomonedas en Hacienda, por lo que en este artículo nos vamos a encargar de darte información que te puede ser de gran ayuda. Pero, antes que nada, vamos a empezar por lo más básico para asegurarnos de que no te queden dudas al respecto.
¿Qué son las criptomonedas?
Las criptomonedas son criptoactivos que tienen el objetivo principal de servir como un método de pago, es decir, utilizarse como una moneda digital.
Estas destacan por tratarse de una moneda virtual descentralizada y anónima que está basada en a criptografía como una forma de control. En el año 2008 apareció la famosa criptomoneda Bitcoin, la cual rápidamente llamó mucho la atención y terminó siendo la principal. También podemos destacar Ethereum, Litecoin, etc.
¿Las criptomonedas y los criptoactivos son lo mismo?
- Debemos tener en cuenta que los criptoactivos son una categoría más general en comparación con una criptomoneda, que sólo es un método de pago.
- Aquí se agrupan distintos proyectos que tiene una base tecnología criptográfica por medio de bloques de cadenas, mejor conocidos como blockchains, los cuales permiten registrar operaciones como el almacenamiento, el intercambio de comunicaciones, etc. Generan sus propios “tokens”, que son la unidad de valor del proyecto.
¿Cuándo se tienen que declarar las criptomonedas en Hacienda?
Lo primero que debemos de tener en cuenta en este aspecto es que hasta la fecha a Hacienda no le agradan las criptomonedas, ya que éstas están descentralizadas y es muy difícil poder seguirles el rastro. Sobre todo, si tenemos en cuenta que la mayoría de las billeteras de criptomonedas están en otros países, entre los cuales se pueden encontrar algunos paraísos fiscales.
Otros detalles que debemos de tener en cuenta son:
- El minado tiene un carácter anónimo y mucha gente los utiliza para poder conseguir una ganancia extra.
- Los exchangers son más fáciles de controlar, pero lo cierto es que debido a que la gran mayoría de las plataformas son extranjeras, no se puede acceder a los datos personales y fiscales de los clientes que tienen que facilitar de forma obligatoria para darse de alta en ellas.
- La obligación de declarar el hecho impositivo de la Agencia Tributaria española se presenta cuando se cambia de un activo a otro. Es decir, si tienes bitcoins y las conviertes a Litecoin, por ejemplo, tienes que declarar la ganancia o la pérdida que se obtuvo de dicho cabio.
- En realidad, se trata de un movimiento que es muy complicado de controlar, ya que el valor de las criptomonedas no pasa a un valor de dinero físico, como euros o dólares, sino que el cambio se hace de una criptodivisa a otra, aunque legalmente esto debe declararse en Hacienda.
¿Cómo tributan las criptomonedas en España?
Ahora te vamos a dar toda la información que puedes necesitar sobre como se tributan las criptomonedas:
Criptomonedas de minería
- En el caso de la minería de criptomonedas, que es una actividad empresarial, es necesario darse de alta en el IAE por medio del modelo 840, siendo una doctrina vinculante, aunque aún no hay ley que lo regule.
- Por tanto, los ingresos que derivan de la minería se reducen según los gastos necesarios y el resultante terminara siendo el beneficio imputable de la actividad.
- Los autónomos se encuentran obligados a darse de alta en esta actividad y presentar los modelos 130 trimestrales de pago fraccionado de IRPF y la declaración anual del modelo 100, así como se haría en cualquier otra actividad empresarial.
- Sobre el epígrafe de la IAE en el que se ha dado de alta, como no hay una forma explicita sobre dicha actividad, lo más recomendable es incluirlo, en el epígrafe o en el grupo dedicado a las actividades no clasificas en otras.
Criptomonedas obtenidas por Trading
- En este aspecto, debemos tener en cuenta que la criptomoneda se considera un activo más, como puede ser el caso de las acciones. Por tanto, el beneficio o la pérdida generada por cada operación va desde la base imponible del ahorro en la Declaración de la Renta, tributando con las mismas reglas de una pérdida patrimonial.
En este aspecto debes de tener en cuenta que la ganancia patrimonial es calculada restándole al valor de la venta el valor de la compra y los gastos que se hayan producido por porte de la operación de intercambio. Así, a esta ganancia se le puede aplicar el tipo impositivo de cada CCAA, siendo general:
- De 0 a 6.000€ de ganancia patrimonial 19%.
- De 6.000 a 50.0000€: 21%
- Más de 50.000€: 23%
- Más de 200.000 euros: 26%
Cuando se llevan a cabo varias operaciones con distintas criptomonedas, se aplica el mismo criterio que se utiliza con otros activos financieros, como es el caso de las acciones, de forma que, si son operaciones sobre el mismo activo, se aplicará la regla FIFO (la primera operación que entra es la que sale primero) al momento de determinar el valor de compra.
- Si salimos afectados cuando vendemos criptomonedas y tenemos pérdidas, estas se pueden compensarlas con el límite de ganancias en la transmisión de otros elementos patrimoniales, hasta los siguientes ejercicios.
- En el caso del capital mobiliario, se puede compensar pérdidas en criptos con hasta un 25% de tus rendimientos mobiliarios.
¿Qué tipo de fiscalidad afecta a las criptomonedas?
Debes tener claro que tener criptomonedas también afecta a otros impuestos:
Impuesto sobre el Valor Añadido
- Por efecto del IVA, las operaciones con criptomonedas se consideran sujetas al impuesto, pero están exentas de pago.
- No se puede deducir el IVA soportado en caso de actividad empresarial, como puede ser el caso de la minería. Tiene que considerase como un solo gasto.
Impuesto de Patrimonio
- Las criptomonedas son activos que forman parte de nuestro patrimonio de la misma forma que las acciones o incluso una vivienda. Es por eso que son una activo que tiene que ser agregado.
Impuesto de Sucesiones y Donaciones
- Al igual que con el Impuesto del Patrimonio, el traspaso de criptomonedas por medio de una donación o una herencia, se tiene que tributar este impuesto según las leyes vigentes.
Ahora ya tienes toda la información que necesitas sobre cómo tributan las criptomonedas.
¿Tienes alguna duda sobre la tributación de las criptomonedas?
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