Es muy probable que en más de una ocasión has intentado rellenar el modelo 303 de Hacienda y te has encontrado con una gran cantidad de casas con las que no sabes qué indicar.
El modelo 303 de autoliquidación del IVA tiene un gran número de casillas, y aunque estemos obligados por la ley a presentarlo si somos autónomos, el proceso no es tan sencillo como nos gustaría.
Por eso, en esta ocasión queremos enseñarte cómo rellenarlo, pudiendo encontrar una imagen mucho más completa sobre el proceso que tienes que realizar para conseguirlo.
Casillas 12 y 13 del modelo 303 de Hacienda
- Las casillas 12 y 13 del modelo 303 de Hacienda se usan para poder declarar el importe de las facturas que se han recibido con una inversión del sujeto pasivo.
- Son aquellas facturas que no incluyen IVA, pero que sí exigen al receptor autoliquidar la operación y repercutir en el impuesto.
- En la casilla 12 se incluye la base imponible de la operación y en la casilla 13 es en donde se agrega la cuota del 21%.
Ten en cuenta que en muchas ocasiones existen dudas sobre la diferencia que hay entre estas casillas y las casillas 28 y 29 de este mismo modelo.
En este caso, la principal diferencia es que, aunque se hace referencia a las mismas operaciones, en las casillas 28 y 29 sí se declara IVA del deducible de dichas operaciones, a diferencia de las casillas 12 y 13 en donde se declara el importe de las facturas.
Cómo rellenar la Casilla 14, 40 y 41 del modelo
- La casilla 14 hace referencia a los importes de las facturas rectificativas o modificaciones que se han emitido durante el trimestre.
- Se recomienda tener cuidado, ya que en la casilla 14 solo se tiene que añadir la base imponible. En la casilla 15 es en la que se declara la cuota aplicando el IVA.
- Las casillas 40 y 41 del modelo 303 son aquellas que se utilizan para poder corregir datos. Es decir, se usan como una declaración complementaria.
- Es decir, si se te olvidó incluir una factura y te das cuenta después de un tiempo, en estos formularios se puede agregar. Siempre con un signo positivo.
- Así como si declaraste una factura que no tocaba, se puede indicar en esta casilla usando el signo negativo.
Información sobre las casillas 42 y 43
- La casilla 42 no es obligatoria, ya que esta sólo tiene que ser rellenada si eres un autónomo en régimen de pesca o agricultura.
- En ese caso, se tienen que agregar las compensaciones de la actividad.
- La casilla 43 del modelo 303 sirve para poder declarar el IVA de las inversiones que se hicieron antes de empezar con la actividad y que son completamente necesarias para su desarrollo.
- Es decir, si compraste un equipo para tu trabajo (maquinaria, ordenadores, etc.) antes de abrir tu negocio, entonces se puede declarar la cuota del IVA que corresponde dentro de esta casilla.
Casilla 67 del modelo 303 y la nueva casilla 110
- La casilla 67 actualmente no existe, ya que la casilla 110 realiza la misma función. Es una casilla que sirve para declarar las cantidades que están pendientes de otros periodos anteriores.
- En pocas palabras, debes de rellenar la casilla 110 cuando tienes que declarar una IVA negativo que Hacienda no te devolverá, sino que se compensará en la cuota del IVA que te tocaría pagar el siguiente trimestre.
Si en el último trimestre del año la cuota sigue siendo negativa, entonces tendrás que hacerlo con derecho a la devolución de tu dinero.
La casilla 68 del modelo 303
- La casilla 68 del modelo 303 se utiliza en los casos de las comunidades forales.
- Tiene que ser rellenada por los autónomos que tienen que realizar una regularización anual durante el último trimestre del año.
- Es una casilla en al que se declara el cambio de retención que has podido hacer durante el año para poder regularizar la situación en Navarra o el País Vasco.
- Es un cálculo que se denomina “regularización anual” y que tiene que constar en esta casilla con un signo negativo o positivo, dependiendo del caso.
Particularidades de las casillas 76 y 77
- La casilla 76 sirve para poder declarar modificaciones de la base imponible en las operaciones impagadas.
- Las operaciones con inversión del sujeto pasivo son el ejemplo más claro. Si tienes operaciones de este tipo, como el destinatario de la factura bajo la regla de prorrata, tienes que incluir aquí los importes de IVA impagados.
- En este momento pasas a convertirte en el deudor frente a la Administración Pública.
- La casilla 77 del modelo 303 no es obligatoria para todos los autónomos.
- Es una casilla que sólo tiene que ser rellenada por los sujetos pasivos que presentan la declaración del IVA mensualmente.
- De esta forma, si realizas importaciones por medio de aduanas y el IVA de las operaciones es liquidado por la Administración, entonces es necesario rellenar la casilla 77.
Características de la casilla 80 del modelo 303
- La casilla 80 del modelo 303 sirve para poder declarar el importe total de las operaciones con inversión del sujeto pasivo.
- Es una casilla en la que se tienen que declarar las prestaciones de servicios y las entregas de bienes que se realizaron durante el año natural.
Otras casillas del modelo 303 para tener en cuenta
- Otras casillas del modelo 303 de Hacienda que se deben de tener en cuenta son las casillas 59, 60 y 61.
- Son casillas que sirven para informar a Hacienda sobre las operaciones del IVA intracomunitario y extracomunitario.
- El problema con estas operaciones es que no están sujetas al IVA, por lo que no se pueden incluir junto a las demás casillas en las que se declara el IVA.
Como puedes ver, el modelo 303 en realidad es uno de los modelos más complicados y más largos a los que se tienen que enfrentar los autónomos.
¿Te queda alguna duda sobre el modelo 303?
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