Llegan los nuevos impuestos y tasas de 2021; sube el IRPF para rentas altas, crecen el impuesto de patrimonio y el IVA para bebidas edulcoradas, se reducen las desgravaciones de los planes de pensiones…
Te contamos todas las novedades tributarias y fiscales de 2021, los cambios en los impuestos que te pueden afectar durante este año.
El Año Nuevo ha llegado junto a la nueva Ley 11/2020, (BOE de 30 de diciembre), de Presupuestos Generales del Estado, que supondrá, en 2021, modificaciones tributarias muy relevantes para el IVA, el IRPF o el Impuesto de Sociedades; unos cambios que afectarán en su mayoría a las empresas grandes y a las rentas altas.
Estos son los principales impuestos españoles que registran incrementos o cambios a partir del 2021:
- IRPF
- Impuesto de Sociedades
- Socimis
- Impuestos sobre el patrimonio
- IVA
- Primas de seguros
- Hidrocarburos
- Seguros y planes de pensiones
- Tasa Googe
- Tasa Tobin
- Plástico y residuos
- Plan antifraude
- Impuesto especial sobre la electricidad
- ¿Cuánto recaudará la reforma tributaria?
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
- El tipo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), sube 2 puntos para las rentas del trabajo de más de 300.000€, incrementando el tipo marginal del 45% al 47%.
- Para las rentas que superen los 200.000 euros, el IRPF aumenta 3 puntos, pasando del 23% al 26%.
Impuesto de Sociedades
- Los Presupuestos para 2021 incluyen una rebaja del 100% al 95% de la exención fiscal sobre plusvalías y dividendos generados por filiales en el exterior.
- El 5% no exento tributará al tipo general del 25% (30% para banca y petroleras).
Las empresas que facturen menos de 40 millones de euros están exentas de esta medida durante los próximos 3 años.
Socimis
- Se establece para las sociedades cotizadas de inversión inmobiliaria (Socimis), una tributación mínima del 15% sobre beneficios no distribuidos como dividendos de sus socios.
Impuestos sobre el patrimonio
- Tras la derogación del apartado segundo del artículo único del Real Decreto-ley 13/2011, de 16 de septiembre se restablece el carácter indefinido del impuesto sobre el patrimonio.
- Se eleva en 1 punto el gravamen aplicado al último tramo de la base liquidable (más de 10.695.996,06 €) pasando del 2,5% al 3,5%.
La gestión de este tributo depende de cada autonomía, por ejemplo, la Comunidad de Madrid, lo bonifica al 100%.
Impuesto sobre el valor añadido
- El artículo 68 de la LPGE para 2021 modifica la regla de localización en lo referente a la explotación o utilización efectiva de los servicios en el territorio de aplicación del impuesto. Islas Canarias, Ceuta y Melilla recibirán el mismo tratamiento a efectos de IVA, que el resto de la Unión.
- La utilización o explotación efectivas de servicios sanitarios localizados en territorio de aplicación del impuesto, tributarán por IVA español, sea o no el destinatario empresario o profesional.
- Se incrementa el IVA en bebidas azucaradas y edulcoradas, que pasan del 10% al 21 % de tributación para su venta en supermercados.
- El gravamen no afecta a bares y restaurantes, que seguirán tributando al 10 % para evitar perjudicar a la restauración.
Primas de seguros
- El impuesto sobre Primas de Seguros, que no había sufrido modificaciones desde 1998, aumenta del 6% al 8%.
Impuesto sobre hidrocarburos
- Se modifica el debatido Impuesto de Hidrocarburos y se reduce la bonificación fiscal del diésel de 34,5 céntimos el litro de tipo impositivo a 30,7 céntimos el litro.
Seguros y planes de pensiones
- Se reduce de 8.000 a 2.000 euros el límite de exención en las aportaciones a los planes de pensiones privados.
- Se amplía de 8.000 a 10.000 en planes de pensiones por parte de empresas.
- Por otro lado, Hacienda incrementa del 6% al 8% el gravamen sobre las primas de seguros.
Tasa Google
- La tasa Google, que entró en vigor el 16 de enero, grava el 3 % de los ingresos generados por servicios digitales a grandes compañías que cuenten con ingresos de más de 750 millones de euros a nivel mundial y más de 3 millones en España.
Tasa Tobin
- Nuevo impuesto en 2021 sobre las transacciones financieras. La llamada tasa Tobin aumenta en un 0,2 % el importe de todas las compraventas de acciones de compañías españolas con una capitalización bursátil por encima de los 1.000 millones de euros.
Impuesto al plástico y a los residuos
- Nueva tasa que penaliza la gestión, depósito o incineración de los residuos menos sostenibles.
Se impulsará también un tributo sobre los envases de plástico no reutilizables.
Plan antifraude
- Se limitarán a 1.000 euros los pagos en efectivo entre profesionales.
Impuesto especial sobre la Electricidad
- Exención para la energía eléctrica suministrada en modalidad de autoconsumo con excedentes acogida a compensación.
- Reducción del 100% en la base imponible que se aplicablará sobre la cantidad de energía suministrada o consumida en el transporte por ferrocarril.
- Se establece un tipo impositivo mínimo para el transporte por ferrocarril que no puede ser inferior a 0.5 €.
¿Cuánto recaudará la reforma tributaria?
- El total de la reforma tributaria planeada por Hacienda implicará un aumento de la recaudación de unos 7.770 millones de euros.
- De todo el conjunto, 5.635 millones de euros entrarían en la caja pública en el mismo ejercicio de 2021, mientras los 2.135 millones restantes lo harían en 2022.
- Por otro lado, la rebaja del IVA de las mascarillas de un 21% a un 4%, permitiría ahorrar 1.568 millones de euros, reduciendo el impacto tributario de esta reforma a los 6.202 millones.
El Gobierno planea, también, incrementar algunos impuestos especiales, como el del tabaco, por lo que el 2021 puede ser el mejor año para cumplir el propósito de dejar de fumar.
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