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Nuevos impuestos en 2021: guía completa

Llegan los nuevos impuestos y tasas de 2021; sube el IRPF para rentas altas, crecen el impuesto de patrimonio y el IVA para bebidas edulcoradas, se reducen las desgravaciones de los planes de pensiones…

Te contamos todas las novedades tributarias y fiscales de 2021, los cambios en los impuestos que te pueden afectar durante este año.

Impuestos 2021: iva, irpf, sociedades, socimis...

El Año Nuevo ha llegado junto a la nueva Ley 11/2020, (BOE de 30 de diciembre), de Presupuestos Generales del Estado, que supondrá, en 2021, modificaciones tributarias muy relevantes para el IVA, el IRPF o el Impuesto de Sociedades; unos cambios que afectarán en su mayoría a las empresas grandes y a las rentas altas.

Estos son los principales impuestos españoles que registran incrementos o cambios a partir del 2021: 

Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

  • El tipo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), sube 2 puntos para las rentas del trabajo de más de 300.000€, incrementando el tipo marginal del 45% al 47%. 
  • Para las rentas que superen los 200.000 euros, el IRPF aumenta 3 puntos, pasando del 23% al 26%. 

Impuesto de Sociedades

  • Los Presupuestos para 2021 incluyen una rebaja del 100% al 95% de la exención fiscal sobre plusvalías y dividendos generados por filiales en el exterior. 
  • El 5% no exento tributará al tipo general del 25% (30% para banca y petroleras).

Las empresas que facturen menos de 40 millones de euros están exentas de esta medida durante los próximos 3 años.

Socimis

  • Se establece para las sociedades cotizadas de inversión inmobiliaria (Socimis), una tributación mínima del 15% sobre beneficios no distribuidos como dividendos de sus socios.

Impuestos sobre el patrimonio

  • Tras la derogación del apartado segundo del artículo único del Real Decreto-ley 13/2011, de 16 de septiembre se restablece el carácter indefinido del impuesto sobre el patrimonio.
  • Se eleva en 1 punto el gravamen aplicado al último tramo de la base liquidable (más de 10.695.996,06 €) pasando del 2,5% al 3,5%.

La gestión de este tributo depende de cada autonomía, por ejemplo, la Comunidad de Madrid, lo bonifica al 100%.

Impuesto sobre el valor añadido

  • El artículo 68 de la LPGE para 2021 modifica la regla de localización en lo referente a la explotación o utilización efectiva de los servicios en el territorio de aplicación del impuesto. Islas Canarias, Ceuta  y Melilla recibirán el mismo tratamiento a efectos de IVA, que el resto de la Unión.
  • La utilización o explotación efectivas de servicios sanitarios localizados en territorio de aplicación del impuesto, tributarán por IVA español, sea o no el destinatario empresario o profesional.
  • Se incrementa el IVA en bebidas azucaradas y edulcoradas, que pasan del 10% al 21 % de tributación para su venta en supermercados.
  • El gravamen no afecta a bares y restaurantes, que seguirán tributando al 10 % para evitar perjudicar a la restauración.

Primas de seguros

  • El impuesto sobre Primas de Seguros, que no había sufrido modificaciones desde 1998, aumenta del 6% al 8%.

Impuesto sobre hidrocarburos

  • Se modifica el debatido Impuesto de Hidrocarburos y se reduce la bonificación fiscal del diésel de 34,5 céntimos el litro de tipo impositivo a 30,7 céntimos el litro. 

Seguros y planes de pensiones

  • Se reduce de 8.000 a 2.000 euros el límite de exención en las aportaciones a los planes de pensiones privados.
  • Se amplía de 8.000 a 10.000 en planes de pensiones por parte de empresas.
  • Por otro lado, Hacienda incrementa del 6% al 8% el gravamen sobre las primas de seguros.
Tasas digitales e impuestos 2021 GAC economistas y abogados

Tasa Google

  • La tasa Google, que entró en vigor el 16 de enero, grava el 3 % de los ingresos generados por servicios digitales a grandes compañías que cuenten con ingresos de más de 750 millones de euros a nivel mundial y más de 3 millones en España.

Tasa Tobin

  • Nuevo impuesto en 2021 sobre las transacciones financieras. La llamada tasa Tobin aumenta en un 0,2 % el importe de todas las compraventas de acciones de compañías españolas con una capitalización bursátil por encima de los 1.000 millones de euros.

Impuesto al plástico y a los residuos

  • Nueva tasa que penaliza la gestión, depósito o incineración de los residuos menos sostenibles.

Se impulsará también un tributo sobre los envases de plástico no reutilizables.

Plan antifraude

  • Se limitarán a 1.000 euros los pagos en efectivo entre profesionales.

Impuesto especial sobre la Electricidad

  • Exención para la energía eléctrica suministrada en modalidad de autoconsumo con excedentes acogida a compensación.
  • Reducción del 100% en la base imponible que se aplicablará sobre la cantidad de energía suministrada o consumida en el transporte por ferrocarril.
  • Se establece un tipo impositivo mínimo para el transporte por ferrocarril que no puede ser inferior a 0.5 €.

¿Cuánto recaudará la reforma tributaria?

  • El total de la reforma tributaria planeada por Hacienda implicará un aumento de la recaudación de unos 7.770 millones de euros.
  • De todo el conjunto, 5.635 millones de euros entrarían en la caja pública en el mismo ejercicio de 2021, mientras los 2.135 millones restantes lo harían en 2022. 
  • Por otro lado, la rebaja del IVA de las mascarillas de un 21% a un 4%, permitiría ahorrar 1.568 millones de euros, reduciendo el impacto tributario de esta reforma a los 6.202 millones. 
Nuevos impuestos 2021- Guía tributaria - GAC economistas
Fuente: cincodias.elpais.com/

El Gobierno planea, también, incrementar algunos impuestos especiales, como el del tabaco, por lo que el 2021 puede ser el mejor año para cumplir el propósito de dejar de fumar.


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